量大面广的小微企业是榆次区经济韧性、就业韧性的重要支撑。近年来，榆次区税务局通过持续推进“放管服”改革，实施一系列普惠性纾困税收优惠政策，强力促进了小微企业良性发展，为榆次区经济健康发展打下坚实基础。
一、榆次区小微企业基本情况
（一）从生产经营情况看，小微企业市场占有率扩大，活力不断提升
截至4月底，榆次区小微企业纳税户数同比增长4.2%，占全区纳税户的95.2%。其中微型企业占比87.6%，可见微型企业为榆次区绝对经济活力主体。从每月新增划型登记来看，4月增长速度最快，增长18%，这表明榆次区小微企业活力不断提升，这将更好地促进榆次区税收增长，进而促进经济平稳健康发展。
（二）从税收总量看，受减税退税政策影响小微企业税收与占比双减少
截至4月底，全区小微企业税收同比减少15.5%，占总税收比重为29.15%，同比减少13个百分点，其中：契税减收最多，减收2倍之多，个人所得税减收一倍多，企业所得税减收23%。这充分表明减税退税政策已落地生根，惠及广大市民。
（三）从行业分类来看，房地产业占据主导，制造业、建筑业稳步增长
截至4月底，房地产小微企业税收收入占比达29%，排名第一，其次为制造业小微企业和建筑业小微企业，税收收入分别占比16%、13%，三个行业税收占比近60%。这表明榆次区房地产业、制造业等不再是大中型企业垄断区场，小微企业也逐渐开始崭露头角。统计数据显示，4月榆次区制造业投资增长7.2%，与税收收入同步提升，表明榆次区制造业正在以迅猛姿态逆势增长，转型初见成效。
（四）小微企业减税呈显著成效
从2018年实施更大规模的减税退税到现在，小微企业一直是国家重点关注和扶持的对象。2021年，关于深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税优惠政策、小型微利企业减征所得税优惠政策、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口、制造业中小微企业继续按规定延缓缴纳部分税费、留抵退税等组合式税费政策等一系列优惠政策对小微企业无疑是雪中送炭。截至目前，榆次区新增减税退税同比增长68%，4月榆次区享受缓缴占比达100%。
二、小微企业发展存在的问题
李克强总理说过，小微企业总体上在区场竞争中处于弱势。 通过对榆次区各辖区管理单位的调研发现，小微企业的困境概括起来就是“两难一高”：融资难、用工难、成本高。
一是小微企业自身存在问题。小微企业规模小、实力弱，产业结构不合理，处于产业链和价值链的低端，资本结构单一、产权不明晰，产品技术含量低，附加值低，缺乏核心竞争力，与大企业竞争通常处于劣势，再加上缺乏有效的组织，不能抱团式和链条式发展，各自为战，形成不了行业的产业优势。
二是过度的竞争导致企业效率低下，小微企业产品同质性高，为求生存与发展，在激烈竞争中，小微企业一方面相互打压、排挤，另一方面采取超常规，甚至是非法的手段来降低生产成本，导致资源利用效率下降、市场秩序混乱、企业效益低下。
三是金融机构服务体系还需不断完善，包括融资渠道结构性失衡、小微企业集合债券、票据和信托等产品发展、信用风险分担机制、融资性担保公司资本实力和经营状况、银行业金融机构服务等。
三、小微企业发展的一些建议
当前经济形势总体向好，但不确定因素增加，国内外环境复杂严峻，小微企业生产经营仍面临困难，要从各个角度继续有针对性加以支持。
一是进一步落实“六稳”“六保”政策，保持必要支持力度，落实落细减税退税措施。去年以来，国家在原有支持小微企业发展的税费优惠政策基础上，出台一系列税费优惠政策，有力支持小微企业纾困发展。今年开展的进一步延续制造业中小微企业的缓税政策和留抵退税政策，将小微企业减税退税政策进一步推向高潮。
二是加大支持小微企业的普惠金融力度。各大银行和金融机构应响应国家号召引导扩大信用贷款、首贷、中长期贷款、无还本续贷业务规模，推广随借随还贷款；继续发挥好普惠小微贷款延期还本和信用贷款支持政策效力；做好小微企业供应链的融资。
三是多措并举帮助小微企业应对上游原材料涨价影响。依据增值税发票系统和异地协作平台等实时监控小微企业进项发票，定期进行税源分析，用市场化办法引导供应链上下游稳定原材料供应和产销配套协作，为做好保供稳价提供数据支撑。
量大面广的小微企业是榆次区经济韧性、就业韧性的重要支撑。近年来，榆次区税务局通过持续推进“放管服”改革，实施一系列普惠性纾困税收优惠政策，强力促进了小微企业良性发展，为榆次区经济健康发展打下坚实基础。
一、榆次区小微企业基本情况
（一）从生产经营情况看，小微企业市场占有率扩大，活力不断提升
截至4月底，榆次区小微企业纳税户数同比增长4.2%，占全区纳税户的95.2%。其中微型企业占比87.6%，可见微型企业为榆次区绝对经济活力主体。从每月新增划型登记来看，4月增长速度最快，增长18%，这表明榆次区小微企业活力不断提升，这将更好地促进榆次区税收增长，进而促进经济平稳健康发展。
（二）从税收总量看，受减税退税政策影响小微企业税收与占比双减少
截至4月底，全区小微企业税收同比减少15.5%，占总税收比重为29.15%，同比减少13个百分点，其中：契税减收最多，减收2倍之多，个人所得税减收一倍多，企业所得税减收23%。这充分表明减税退税政策已落地生根，惠及广大市民。
（三）从行业分类来看，房地产业占据主导，制造业、建筑业稳步增长
截至4月底，房地产小微企业税收收入占比达29%，排名第一，其次为制造业小微企业和建筑业小微企业，税收收入分别占比16%、13%，三个行业税收占比近60%。这表明榆次区房地产业、制造业等不再是大中型企业垄断区场，小微企业也逐渐开始崭露头角。统计数据显示，4月榆次区制造业投资增长7.2%，与税收收入同步提升，表明榆次区制造业正在以迅猛姿态逆势增长，转型初见成效。
（四）小微企业减税呈显著成效
从2018年实施更大规模的减税退税到现在，小微企业一直是国家重点关注和扶持的对象。2021年，关于深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税优惠政策、小型微利企业减征所得税优惠政策、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口、制造业中小微企业继续按规定延缓缴纳部分税费、留抵退税等组合式税费政策等一系列优惠政策对小微企业无疑是雪中送炭。截至目前，榆次区新增减税退税同比增长68%，4月榆次区享受缓缴占比达100%。
二、小微企业发展存在的问题
李克强总理说过，小微企业总体上在区场竞争中处于弱势。 通过对榆次区各辖区管理单位的调研发现，小微企业的困境概括起来就是“两难一高”：融资难、用工难、成本高。
一是小微企业自身存在问题。小微企业规模小、实力弱，产业结构不合理，处于产业链和价值链的低端，资本结构单一、产权不明晰，产品技术含量低，附加值低，缺乏核心竞争力，与大企业竞争通常处于劣势，再加上缺乏有效的组织，不能抱团式和链条式发展，各自为战，形成不了行业的产业优势。
二是过度的竞争导致企业效率低下，小微企业产品同质性高，为求生存与发展，在激烈竞争中，小微企业一方面相互打压、排挤，另一方面采取超常规，甚至是非法的手段来降低生产成本，导致资源利用效率下降、市场秩序混乱、企业效益低下。
三是金融机构服务体系还需不断完善，包括融资渠道结构性失衡、小微企业集合债券、票据和信托等产品发展、信用风险分担机制、融资性担保公司资本实力和经营状况、银行业金融机构服务等。
三、小微企业发展的一些建议
当前经济形势总体向好，但不确定因素增加，国内外环境复杂严峻，小微企业生产经营仍面临困难，要从各个角度继续有针对性加以支持。
一是进一步落实“六稳”“六保”政策，保持必要支持力度，落实落细减税退税措施。去年以来，国家在原有支持小微企业发展的税费优惠政策基础上，出台一系列税费优惠政策，有力支持小微企业纾困发展。今年开展的进一步延续制造业中小微企业的缓税政策和留抵退税政策，将小微企业减税退税政策进一步推向高潮。
二是加大支持小微企业的普惠金融力度。各大银行和金融机构应响应国家号召引导扩大信用贷款、首贷、中长期贷款、无还本续贷业务规模，推广随借随还贷款；继续发挥好普惠小微贷款延期还本和信用贷款支持政策效力；做好小微企业供应链的融资。
三是多措并举帮助小微企业应对上游原材料涨价影响。依据增值税发票系统和异地协作平台等实时监控小微企业进项发票，定期进行税源分析，用市场化办法引导供应链上下游稳定原材料供应和产销配套协作，为做好保供稳价提供数据支撑。
榆次区税务局 刘海亮 杜 娟
